Offshore Şirketlerin Kaydı İçin ABD Gereklilikleri

Bir offshore şirket, Amerika Birleşik Devletleri dışında yabancı bir hükümetin yargı yetkisi altında kurulan bir şirkettir. ABD'de bir yan kuruluş aracılığıyla iş yapan bir denizaşırı şirket, bu şirketi eyalet yasalarına göre kaydettirmelidir. Buna ek olarak, İç Gelir Hizmeti kuralları, ABD hesap sahipleri veya önemli ölçüde Amerikan mülkiyeti olan yabancı finans kuruluşlarının tescilini gerektirir. Bu kurallar, ABD vergi mükelleflerinin gelirlerini yabancı vergi cennetlerinde saklamalarını önlemeyi amaçlamaktadır.

ABD'deki Yabancı İştirakler

Bir denizaşırı şirket bir ABD yan kuruluşu kurabilir, ancak yan kuruluş, genel merkezinin bulunduğu veya herhangi bir işi yürüttüğü eyalette kayıt yaptırmalıdır. Bağlı kuruluş, kazandığı parayla federal ve eyalet gelir vergilerini ödeyecek ve hisse çıkararak veya kredi sözleşmesi yaparak sermaye artırabilir. Yabancı şirketler ayrıca ABD'li ortaklarla ortak girişimler oluşturabilir ve yine devlet tescil gereksinimlerine tabi olarak bir şirket veya limited şirket kurabilir.

Federallere Kayıt

İşinin niteliğine bağlı olarak, offshore şirket ayrıca federal hükümete kaydolmak zorunda kalabilir. Örneğin, Gıda ve İlaç İdaresi, gıda ithal eden herhangi bir yabancı şirketin yanı sıra açık deniz ilaç ve tıbbi cihaz ithalatçılarının da ajansa kaydolmasını şart koşmaktadır. ABD'deki bir yan kuruluşu aracılığıyla savunma işi yapan yabancı bir şirketin, ABD Dışişleri Bakanlığı'nın bir bölümü olan Savunma Ticaret Kontrolleri Müdürlüğü'ne kaydolması gerekir. Yasa ayrıca bir birleşme veya devralma yoluyla yabancı mülkiyeti altına giren herhangi bir ABD savunma yüklenicisinin müdürlüğü olaydan 60 gün önce bilgilendirmesini gerektiriyor.

IRS Kaydı

Yabancı Hesap Vergisi Uyum Yasası veya FATCA, yabancı finans kuruluşlarının IRS'ye kaydolmasını ve ABD'li hesap sahiplerinin - bireylerin yanı sıra ABD'li sahipli yabancı şirketlerin kimliklerini bildirmesini gerektirir. Yabancı bir finans kurumu, bir banka, aracı kurum, tröst, yatırım fonu, riskten korunma fonu veya başka bir yatırım şirketi veya nakit değerli hayat sigortası veya yıllık ödeme sunan bir sigorta şirketi olabilir. IRS, kar amacı gütmeyen kuruluşları, devlet kurumlarını ve küçük yerel bankaları raporlama gereksinimlerinden muaf tutmaktadır.

Prosedürler ve Cezalar

Yabancı finans kuruluşlarının IRS kaydı 1 Ocak 2014'te başladı. Ajans, kayıtları uyumluluk açısından inceler ve kurum uygunsa bir kabul bildirimi yayınlar. Buna ek olarak, IRS'ye kaydolan yabancı bir finans kurumu, federal gelir vergisine tabi olan ve FATCA kayıt yasasına veya yabancı kaynağı bildirme konusunda IRS kurallarına uymayan ABD vergi mükellefleri dahil olmak üzere yabancı alacaklılara yapılan tüm ödemelerde yüzde 30 kesinti yapmalıdır. Gelir. Uyumlu olmayan bir yabancı finans kurumu, kendisini bir IRS soruşturmasının yanı sıra ABD hükümeti tarafından alınan cezalar ve para cezalarına tabi bulabilir.